廣州服務(wù)外包行業(yè)協(xié)會財務(wù)管理制度
來源:廣州服務(wù)外包行業(yè)協(xié)會 發(fā)布時間:2011年11月01日

第一條 為規(guī)范本會經(jīng)費(fèi)的使用,使協(xié)會的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動有章可循,依據(jù)《社會團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》及《廣州服務(wù)外包行業(yè)協(xié)會章程》等有關(guān)規(guī)定,制定本制度。

第二條  收入來源及管理

(一)收入來源

1、會費(fèi)收入:按照會員大會通過的會費(fèi)收取辦法收取。

2、提供服務(wù)收入:指通過開展專項(xiàng)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。如展覽會、評審會、課題研究、咨詢服務(wù)收入等。

3、其他收入:指各種捐贈、活動經(jīng)費(fèi)、利息收入等。

(二)收入管理

1、會費(fèi)收入:依照會費(fèi)管理辦法進(jìn)行管理,主要用于協(xié)會業(yè)務(wù)活動所需經(jīng)費(fèi)。

2、提供服務(wù)收入:協(xié)會對提供服務(wù)收入實(shí)行統(tǒng)一管理,將稅后收入按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行支配。

3、其他收入:作為協(xié)會經(jīng)費(fèi)來源的補(bǔ)充。

第三條  支出管理

(一)協(xié)會經(jīng)費(fèi)開支按照預(yù)算在先、開支在后的原則進(jìn)行。每年經(jīng)費(fèi)按不同來源分類管理,獨(dú)立核算,??顚S?。費(fèi)用開支情況須向理事會報告。

(二)報銷手續(xù)。凡一切合法報銷憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名,并注明原因及用途,經(jīng)會計人員審核后由會長指定被授權(quán)人審批。

(三)審批權(quán)限:為了協(xié)會正常運(yùn)作,每年初由財務(wù)編制的《年度基本費(fèi)用預(yù)算表》經(jīng)會長審核,由會長指定被授權(quán)人審批。預(yù)算表外單筆費(fèi)用在人民幣5000元(含5000元)以下的,由被授權(quán)人審批;5000元以上的,由被授權(quán)人審核后報會長審批。

《年度基本費(fèi)用預(yù)算表》費(fèi)用包括但不限于工本費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、租賃費(fèi)、水電費(fèi)、福利費(fèi)、郵寄費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、審計費(fèi)、飲用水、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、印刷費(fèi)、低值易耗品、資料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、其他、工資、社保費(fèi)、公積金、稅金及附加等

項(xiàng)目的審批:項(xiàng)目總預(yù)算經(jīng)被授權(quán)人審批,結(jié)算時按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用報銷,但不得超過項(xiàng)目收入。

(四)會計人員調(diào)動工作或離職時,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

(五)協(xié)會換屆或更換法定代表人或注銷登記、撤銷登記的,應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行或接受會計師事務(wù)所審計。

第四條   費(fèi)用借支管理

(一)借款人填寫《借款審批單》,經(jīng)部門主管簽名確認(rèn)后,由被授權(quán)人審批,交財務(wù)審核后借支。

(二)日常借支借款人必須在借款用途完成之日起3天內(nèi)完成報銷手費(fèi),填寫《費(fèi)用報銷單》并附發(fā)票,由部門主管審核后,交財務(wù)統(tǒng)一復(fù)核后呈被授權(quán)人審批。

(三)差旅費(fèi)借支由出差人于該次出差后一周內(nèi)填寫《差旅費(fèi)報銷單》并附發(fā)票等有效憑證,由部門主管審核,交財務(wù)統(tǒng)一復(fù)核后呈被授權(quán)人審批。

(四)超過規(guī)定期限無故未報銷的,不得再借款,并經(jīng)財務(wù)報被授權(quán)人簽批后,財務(wù)應(yīng)在該員工當(dāng)月工資中先予扣回借支金額,待員工報銷時再行核付。

第五條  本會財務(wù)工作職責(zé)和管理。

協(xié)會的財務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)及政策。

(一)會計職責(zé)

1.編制外包協(xié)會收支預(yù)算。由被授權(quán)人審核,呈報會長審定,協(xié)會嚴(yán)格依照預(yù)算運(yùn)作管理。

2.復(fù)核各項(xiàng)費(fèi)用報銷單真實(shí)性、合理性、規(guī)范性(注意避免不合法票據(jù)入帳)。

3.根據(jù)原始憑證按項(xiàng)目或會議出具記帳憑證。

4.每月在納稅期內(nèi)準(zhǔn)確申報繳納各種稅費(fèi)。

5.根據(jù)協(xié)會的收支情況編制月度及年度財務(wù)報表。   

月度財務(wù)報表報會長、秘書長;年度財務(wù)報表報理事會及報社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)。

6. 每月末與出納核對日記賬,做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

7. 配合財稅機(jī)關(guān)和登記管理機(jī)關(guān)的財務(wù)檢查、監(jiān)督和審計工作。

8.辦理各稅務(wù)事項(xiàng)。

9.定期與行政人員清查盤點(diǎn)固定資產(chǎn),對固定資產(chǎn)的增減變動作會計核算及監(jiān)督。

10.負(fù)責(zé)保管會計檔案、財務(wù)專用章(印鑒)、固定資產(chǎn)檔案等財務(wù)資料,負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的使用。

11.領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(二)出納職責(zé)

1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金與銀行的收支,清理往來款及催收應(yīng)收款工作,保證資金的完整、安全。不得兼管會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)的登記工作。

2.加強(qiáng)現(xiàn)金費(fèi)用報銷、款項(xiàng)申請支付的核實(shí)管理,不坐支現(xiàn)金,防止白條抵庫,杜絕資金不明去向,良好運(yùn)用,提高效益。

3.現(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金帳實(shí)相符。

4.銀行帳戶往來應(yīng)逐日逐筆登記入帳,按月與銀行對帳單核對,未達(dá)帳款,應(yīng)編制余額調(diào)節(jié)表。

5.嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。

6.領(lǐng)購及開具各票據(jù)。

7.法人章(印鑒)、發(fā)票章、票據(jù)、支票的保管和使用。

8.領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 本會人員工資及福利。

(一)協(xié)會專職人員的工資及福利參照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(二)聘任制的秘書長工資福利由理事會自行決定。

(三)各項(xiàng)目的獎勵根據(jù)協(xié)會獎勵制度執(zhí)行。

第七條  本會經(jīng)費(fèi)獨(dú)立,應(yīng)由業(yè)務(wù)指導(dǎo)單位或企事業(yè)單位承擔(dān)的項(xiàng)目開支,不得在本會列支費(fèi)用。不以任何形式設(shè)立“小金庫”。

第八條  本制度經(jīng)理事會審議通過后生效,附報銷流程圖。


    

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