廣東昨日召開新聞發(fā)布會，正式對外公布營業(yè)稅改征增值稅(下稱“營改增”)試點工作相關(guān)實施細(xì)則。試點行業(yè)將延續(xù)上海“1+6”模式，稅制安排將新增11%和6%兩檔低稅率，預(yù)計全省將有約19萬戶(含深圳市)納稅人納入試點范圍。
業(yè)內(nèi)專家稱，作為中國經(jīng)濟第一大省的廣東，地區(qū)GDP占全國八分之一，進出口總額占全國四分之一，納入營改增“大盤子”后，將對營改增這項重大稅制改革產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，有助于更好地實施結(jié)構(gòu)性減稅政策。
試點行業(yè)范圍“1+6”
經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，廣東已確定于2012年11月1日起在全省范圍內(nèi)(含深圳市)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點，將原來繳納營業(yè)稅的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)改為征收增值稅。
試點行業(yè)范圍具體為“1+6”：“1”即交通運輸業(yè)，包括陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù)；“6”即現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的六個行業(yè)，包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。
在主要稅制安排的稅率方面，將在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率；有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用17%稅率，交通運輸業(yè)服務(wù)適用11%稅率，其他部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)適用6%稅率；小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，增值稅征收率為3%。
試點工作分兩步走
省財政廳廳長曾志權(quán)介紹，試點工作將分兩步走：
第一步是準(zhǔn)備階段，8月1日開始面向社會組織實施試點準(zhǔn)備工作，開展試點納稅人認(rèn)定和培訓(xùn)、征管設(shè)備和系統(tǒng)調(diào)試、發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行和安裝，以及發(fā)票發(fā)售等準(zhǔn)備工作；
第二步是正式試點階段，從11月1日起完成新舊稅制轉(zhuǎn)換，開始實施試點。據(jù)省國稅局初步統(tǒng)計顯示，全省將有約19萬戶(含深圳市)納稅人納入試點范圍。
對于試點開始后將面臨的問題，省國稅局黨組成員、總經(jīng)濟師陳忠明表示，目前省國稅局已在試點業(yè)戶范圍確定、政策管理培訓(xùn)、征管系統(tǒng)更新、發(fā)票印制發(fā)售、稅款申報征收、應(yīng)急預(yù)案保障等重要環(huán)節(jié)，共清分了10大類、125小項的具體征管工作事項，明確了五個工作階段的時間要求。
焦點
營改增后廣東每年或少收66億-100億元
專家估計，地方將通過房產(chǎn)稅等彌補
南都訊省財政廳廳長曾志權(quán)昨日介紹，“營改增”對于廣東財稅收入的具體影響仍然在測算之中，因此暫時仍未有具體的準(zhǔn)確數(shù)字。而目前的初步測算是，其可能將使廣東每年減少財稅收入大概66億—100億元。
談及營改增將面臨的困難局面，省國稅局黨組成員、總經(jīng)濟師陳忠明表示，營改增是推動廣東經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，實施結(jié)構(gòu)性減稅、保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的一項重要措施，但由于廣東系以全省(包括深圳)加入試點，其復(fù)雜程度遠(yuǎn)超上海，試點覆蓋的地區(qū)也更為廣闊，準(zhǔn)備工作也更為復(fù)雜。
說起營改增涉及到的稅制重大變革和即將帶來的利益格局的深刻調(diào)整，曾志權(quán)說，為了與中央加強溝通并積極爭取支持。今年以來，省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)多次赴京匯報工作，以爭取中央支持并完善試點方案。“(營改增)改革試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室也積極加強與財政部的溝通聯(lián)系，在第一時期了解國家相關(guān)工作部署情況，并加強與上海、北京、江蘇、安徽等其他試點地區(qū)的工作交流，充分學(xué)習(xí)借鑒有益經(jīng)驗做法。”
對此省國稅局貨物和勞務(wù)稅處副處長陸群英介紹，按照以往規(guī)定，增值稅系由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。而按照此次試點規(guī)定，此次試點期間，原歸屬廣東的營業(yè)稅收入，改征增值稅后收入仍將歸屬廣東，稅款分別入庫。但對于未來試點結(jié)束后，廣東是否仍能繼續(xù)保有該項稅收，陸群英表示，未來中央與地方如何就試點納稅行業(yè)和企業(yè)的稅收進行分成，目前并未有規(guī)定出臺。
就此一位不愿透露姓名的稅務(wù)專家認(rèn)為，地方的很多政府支出是剛性的，稅收減少之后，估計地方政府將會通過房產(chǎn)稅等“其他稅種”，對損失的部分進行彌補。
據(jù)悉，僅以13.8萬戶(不含深圳市5萬多戶)試點納稅人為例，2011年向省地稅系統(tǒng)繳納的地稅高達(dá)110億元；今年上半年，這13.8萬戶試點納稅人納稅額為57億元。
外地
武漢：
全年少收10億
據(jù)新華社電武漢將于12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。武漢列入“營改增”試點范圍內(nèi)的企業(yè)約2.6萬戶，一般納稅人4000戶。試點改革啟動后，武漢小規(guī)模納稅人的整體稅負(fù)預(yù)計下降40%，直接減稅達(dá)3 .6億元。“營改增”或造成地方財政減收壓力。預(yù)計2012年武漢市全年減少增值稅10億元，其中25%減少的是地方財政收入。
天津：全年少收9 .8億
據(jù)新華社電天津?qū)⒂?2月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。此次參與試點的企業(yè)共48403戶，占全市營業(yè)稅納稅人的34.4%，其中，年營業(yè)收入500萬元以下小規(guī)模納稅人占95.7%。去年，天津擬試點行業(yè)繳納營業(yè)稅共30 .2億元，營改增后，試點行業(yè)納稅人預(yù)計繳納增值稅20 .4億元，將比原繳納營業(yè)稅減少9.8億元。
“營改增”試點分布圖
試點城市啟動時間
上海市今年1月1日
北京市今年9月1日
江蘇省今年10月1日
安徽省今年10月1日
廣東省(含深圳市)今年11月1日
福建省(含廈門市)今年11月1日
天津市今年12月1日
浙江省今年12月1日
湖北省今年12月1日
“營改增”后增負(fù)將獲財政扶持
物流等行業(yè)壓力山大，省財政廳稱將設(shè)財政專項資金以扶持
“營改增”大勢所趨，將從整體上降低企業(yè)稅負(fù)水平。但就具體行業(yè)和企業(yè)而言，廣東啟動“營改增”試點后，則是“幾家歡喜幾家愁”。據(jù)介紹，試點后約90%的試點納稅人稅負(fù)將會降低，但仍有約10%的試點納稅人稅負(fù)將不減反增，主要涉及交通運輸業(yè)、電子商務(wù)業(yè)等行業(yè)。對此，省財政廳表示將在調(diào)查核實后，除給予企業(yè)適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠外，財政還將設(shè)置稅收扶持專項資金對企業(yè)進行扶持。
交通運輸業(yè)：部分企業(yè)稅率提高至11%
對于即將實施的新稅收政策，交通運輸業(yè)可謂“一片哀鴻”。“我們非常希望政府能出面，對給我們行業(yè)帶來的影響來管一管。這是個關(guān)系到行業(yè)生死存亡的政策。”深圳市物流與供應(yīng)鏈管理協(xié)會秘書長鄭艷玲說，此次“營改增”新稅收政策將運輸行業(yè)的稅率從3%提高至11%，稅負(fù)翻倍，嚴(yán)重加重。
她還指出，在物流行業(yè)的輔助行業(yè)如倉儲行業(yè)，稅率從5%提高至6%，一個是6%，一個是11%，同一個行業(yè)不同環(huán)節(jié)稅率不統(tǒng)一，而很多物流服務(wù)其實都是綜合性服務(wù)，這種不統(tǒng)一的稅率給企業(yè)也造成了很多影響。
電子商務(wù)業(yè)：有企業(yè)稱稅率提高至17%
除了交通運輸業(yè)，電子商務(wù)業(yè)也感到壓力不小。“我們企業(yè)原來只需要交3%的稅，現(xiàn)在這個稅率提高到17%，這對我們企業(yè)來說實在是個沉重的打擊。”淘金地網(wǎng)董事長兼C E O向雋昨日致電南都，稱公司財務(wù)部收到了來自深圳羅湖稅務(wù)局的通知，讓報稅人員去稅務(wù)局登記填表。突如其來的稅率變化，令向雋感到很緊張。
向雋給記者算了一筆賬：如果按照公司營業(yè)額在200萬元左右來計算，以前只需要交60萬的稅，現(xiàn)在增加至17%了，比原來要多交好幾倍的稅，這對公司來說負(fù)擔(dān)沉重。而計劃通過設(shè)備等抵扣來減少稅負(fù)的政策，對于一個只在采購服務(wù)器上有一定花銷的電子商務(wù)企業(yè)來說，基本等于落空了。
省財政廳：將設(shè)財政專項資金扶持
據(jù)介紹，根據(jù)改革后稅負(fù)不增加，或者略有下降，基本消除重復(fù)征稅的基本原則，廣東對部分企業(yè)因試點增加稅負(fù)，除了給予適當(dāng)?shù)亩惡髢?yōu)惠外，還將在各級財政設(shè)立試點財政專項資金，按照企業(yè)實際情況及時申請，分類處置，通過這樣的措施降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。
省財政廳廳長曾志權(quán)表示，目前廣東已制定試點過渡期財政扶持政策，未來將設(shè)立試點財政專項資金，對部分企業(yè)因試點可能增加的稅收負(fù)擔(dān)予以扶持，整體扶持政策和方案仍在研究中。“有的企業(yè)稅負(fù)增加，但卻可以通過后續(xù)的抵扣環(huán)節(jié)進行彌補；有些確實屬于政策造成的，我們下一步再進行分類抵扣。”
“營改增”后……
1勞務(wù)出口將可享受退免稅
陸群英介紹，試點“營改增”后，勞務(wù)出口將可享受退免稅政策，而這是以前其作為營業(yè)稅征收時所無法享受的優(yōu)惠。
對于試點后將實行的退免稅政策，陸群英說，國際運輸服務(wù)、境外方面提供的研發(fā)服務(wù)，及設(shè)計服務(wù)將可享受退稅優(yōu)惠。其中運輸服務(wù)具體可分為三種類型：即境內(nèi)載運旅客和服務(wù)出境，境外載運旅客和貨物入境，和在境外載運旅客或貨物。研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)方面，其退稅的稅率與征稅的稅率保持一致，即“征稅率是多少，退稅率就是多少”，實行的是零稅率。
就試點后將實行的免稅政策，陸群英表示，未來將有6種情況被納入免稅范圍，其具體范圍包括：境外礦產(chǎn)探勘、會議展覽地點在境外的展覽服務(wù)、存儲的地點在境外的倉儲服務(wù)、在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、國際運輸，和向境外單位提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓和技術(shù)咨詢服務(wù)等。
2現(xiàn)行營業(yè)稅優(yōu)惠政策不變
面對未來試點可能存在試點地區(qū)與非試點地區(qū)、試點行業(yè)與非試點行業(yè)、試點納稅人與非試點納稅人之間的稅制銜接問題，省國稅局黨組成員陳忠明表示，省國稅局將做好試點納稅人政策制度的銜接，在貫徹落實好財政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)試點文件精神同時，將保持現(xiàn)行營業(yè)稅優(yōu)惠政策的連續(xù)性。
對現(xiàn)行部分營業(yè)稅免稅政策，在改征增值稅后繼續(xù)予以免征；對部分營業(yè)稅減免稅優(yōu)惠，調(diào)整為即征即退政策；地方現(xiàn)有支持企業(yè)發(fā)展的稅收扶持政策不變，并落實好增值稅納稅人購買應(yīng)稅服務(wù)的增值稅抵扣政策。
3 購買新稅控系統(tǒng)誰出錢？
據(jù)介紹，13.8萬戶納稅戶分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人需要用到新稅控器具。這個也要分為兩類，從事交通運輸服務(wù)的，我們要用到專門的交通運輸?shù)膶Ｓ枚惪叵到y(tǒng)，其他的如果需要專用發(fā)票的，需要專用的稅控系統(tǒng)。
這兩套系統(tǒng)都需要一個金稅盤和報稅盤，按照國家發(fā)改委的標(biāo)準(zhǔn)，這個每套是720元，還有每年的系統(tǒng)維護費，每年是330元。如果是初次購買的，按照國家規(guī)定，都可以在一般納稅人繳納的增值稅里減免。
此外，試點啟動后納稅人領(lǐng)購開具的發(fā)票票種也將發(fā)生較大變化。為此，省國稅局已與有關(guān)部門商定了試點納稅人的發(fā)票票種銜接方案，完成了貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)等相關(guān)稅控設(shè)備的過渡準(zhǔn)備，并將盡快確定試點行業(yè)需要使用的發(fā)票票種、票樣及用量，及時組織發(fā)票的印制和發(fā)售。
截至8月25日，全?。ú缓钲谑校┙煌ㄟ\輸業(yè)及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點納稅人共13.8萬戶。根據(jù)上海試點情況預(yù)計，廣東試點納稅人中受惠比例也將達(dá)到90%左右。另有約10%，包括不同行業(yè)和企業(yè)，稅負(fù)可能反而加重。
——省地稅局副局長宋愛勤、省國稅局貨物和勞務(wù)稅處副處長陸群英
“營改增”系一項結(jié)構(gòu)性減稅政策。單個的企業(yè)由于成本結(jié)構(gòu)的不同，還有發(fā)展時期的不同，體現(xiàn)在某一個環(huán)節(jié)或者某一個時間段，它的稅收也是不同，所以現(xiàn)在有的企業(yè)的稅率提高了，但是從長遠(yuǎn)來看，已經(jīng)進入了增值稅的抵扣鏈條，它的稅款可以被以后的環(huán)節(jié)所抵扣，所以也從總體上體現(xiàn)了稅負(fù)的下降。
——省財政廳廳長曾志權(quán)
以交通運輸業(yè)為例，可能它會因為購買了大量車輛或設(shè)備，在當(dāng)年有許多項目可以抵扣減稅，當(dāng)年它會極大受惠；但之后由于車輛更新需要一段時間，它可能就會覺得吃虧了，由于可抵扣項目減少，接下來它可能會覺得稅負(fù)加重。但由于營改增的設(shè)計周期為三至五年，因此從長期而言，企業(yè)總體稅負(fù)仍然將呈現(xiàn)下降趨勢。